关于2013年度市级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

2014年10月11日

　　依照审计法等法律法规，市审计局对2013年度市级预算执行和其他财政收支进行了审计。审计坚持围绕经济社会发展大局、事关人民群众切身利益的重大事项，突出了对重点部门、重点资金和重点项目的审计监督，并注重从体制、机制、制度层面揭示问题、分析原因、提出建议，以促进深化改革和规范管理。

　　2013年，在市委、市政府的正确领导和市人大、市政协的监督支持下，财政、税务等相关部门沉着应对挑战，扎实有效开展工作，较好地完成了预算收支任务。具体收支情况见下表：

市级财政收支情况表

                                       单位：万元

——财政收入稳中有增。2013年，市本级公共财政收入完成173262万元，比年初预算增加5604万元，为年初预算的103.3%，比上年增加6246万元,增长3.7%。

——收入质量有所提高。2013年，市本级税收收入完成82411万元，比上年增加3867万元，增长4.9%，增幅分别超过市本级公共财政收入增幅1.2个百分点、非税收入增幅2.2个百分点。市本级公共财政收入中的税收收入占比，比上年提高0.5个百分点。

——重点支出保障有力。2013年，民生等重点支出得到有效保障，如住房保障、农林水事务和医疗卫生支出，分别比上年增长220.7%、77.4%和31.4%；剔除市本级筹集教育化债资金等不可比因素，教育支出较上年同比增长31%。

——向上争资成效显著。2013年，上级转移性收入总额215933万元，比年初预算增加102410万元，为年初预算的190.2%，比上年增加52692万元，增长30.5%。其中一般性转移支付收入85718万元，比年初预算增加7135万元，为年初预算的109.1%；与上年同比增加14524万元，增长20.4%。

从审计情况看，市级预算执行和其他财政收支中还存在财政运行收支矛盾突出、对上级财政依赖较大等问题，影响了相关政策措施的实施效果和财政资金绩效。

一、市级财政预算收支执行审计情况

本次财政预算执行审计，重点关注了市级预算体系的完整性和规范性、预算及其执行、财政收入征管、支出结构、转移支付、结转结余和管理绩效等方面的情况，主要发现以下问题。

（一）部分收入未及时收缴国库。

一是市国土局未及时将国有企业资产处置收入上缴国库1510万元。

二是土地出让金欠收款还有41115万元未收回。

（二）资金下达不及时。

一是市本级公共财政预算支出中2013年末财政已列支但未拨付款项的资金累计67个项目27053万元，结转下年安排使用的11个项目资金4238万元。

二是省基建专户2013年底，有43个项目10543万元资金未拨付使用。

三是2013年底，省下达的土地整理项目和地质灾害治理项目还有40个项目未完工结算，结存资金1683万元。

四是“菜篮子”建设资金2013年底还有1个项目800万元未拨付使用。

五是冷水滩区城区中小学学位建设资金2013年末结存2852万元未拨付到项目。

（三）文化发展及产业引导专项资金未建立管理制度。

2013年初预算安排“文化发展及产业引导专项资金”500万元，共涉及30个预算单位，其主要问题：一是没有制订文化发展及产业引导专项资金管理制度，未明确专项资金的分配原则、支持方向和项目申报、审查、监管使用等内容。二是资金安排使用零散，未构建具体项目库，因年初预算无具体项目，致使实际支出分散到30个单位57个小项目。

（四）财政出借资金回收不及时。

一是国土资金专户2013年末未收回的资金4611万元。

二是国有资产处置财政专户2013年借出资金57万元未收回。

三是预算外财政专户2013年末未收回调剂资金2056万元。

四是市本级基建资金专户2013年末未收回的借出资金8897万元。

五是市财政总预算2013年底未收回的借出资金16370万元。

（五）预征税款1518万元。2013年度预征7个单位各项税款1518万元。

（六）部分税种征收不规范。

一是未随营业税附征城建税和教育费附加110万元。

二是抽查部分纳税单位部分税种存在多征少征税费现象。其中多征营业税54万元、企业所得税93万元，少征城建税和教育费附加18万元，欠缴城镇土地使用税103万元。

三是部分企业欠税金额较大。如2013年底市第二公交公司历年累计欠交税款392万元。

（七）税收保障办法执行不到位。2013年市政府办出台《关于进一步加强税收保障的通知》，其中规定市级应提供涉税信息的部门单位37个。据了解，绝大多数部门未按通知要求提供涉税信息，且各部门纳税信息未实现共享，税收保障办法未得到有效执行。如2013年度市本级行政事业单位取得国有资产出租收入678万元，应申报缴纳房产税81万元，经审计发现有27个行政事业单位欠缴54万元。

二、部门预算执行审计情况

本次部门预算执行审计，重点审计了市民政局、人社局、住建局、科技局、畜牧水产局等5个单位，同时，对上述5个单位及市商务局、妇联、贸促会、文联、总工会、直属工委、编办、煤炭行管办、建材行管办、红十字会等共15个单位2013年度“三公”和会议经费管理使用情况进行了专项审计调查。主要发现如下问题：

（一）预算编制不完整。

一是市民政局未将上年结余的抚恤费等1531万元、上级2012年12月下达的市本级2013年度医疗补助等专项资金1069万元纳入年初收入预算。

二是市人社局2013年在往来账中列收专项资金315万元，列支562万元，年末累计余额1123万元，均未纳入年初预算，也未编入决算。

（二）预算编制欠准确。

市人社局2013年年初预算安排非税收入275万元，为上年度非税收入524万元的52%。2013年实际完成非税收入502万元，为预算收入275万元的182%。

（三）基本支出挤占专项支出。

一是市民政局在专项资金中列支基本支出101万元。

二是市畜牧水产局在动物疫病检测试剂费中列支基本支出22万元。

（四）滞留专项资金。

市畜牧水产局所属畜禽水产品质量安全检测中心2008年和2011年共收到救灾资金80万元，2013年收到专项经费84万元，至审计时止，上述资金均未拨付使用。

（五）专项资金结余大。

市民政局2013年末专项资金累计结余2109万元，暂存款中专项资金余额1905万元，共计结余4014万元，未及时安排拨付。

（六）往来款长期挂账。

市人社局往来资金清理不及时，应收款项524万元，其中账龄3年以上的243万元；应付款项1653万元，其中账龄3年以上的764万元。

（七）资产处置存在的问题。市住建局在处置永州市市政工程总公司资产过程中存在以下问题：一是处置程序欠规范；二是处置收入总额300万元，只收回120万元，其余180万元至审计结束时仍未收取；三是将处置收入120万元缴入市财政专户，未按规定的收入科目解缴国库；四是资产转让收入应缴未缴税费17万元。

（八）“三公”经费和会议费管理使用存在的问题。

市审计局对市直15个单位“三公”经费和会议费管理使用情况进行了专项审计调查，结果表明，2013年度市直各单位认真落实中央和省、市委有关规定，及时修订完善制度办法，规范“三公”经费和会议费的开支范围标准、审批流程和报销程序，“三公”经费和会议费支出得到了一定的控制。15个单位“三公”经费和会议费实际支出1939万元，较上年下降11%。

但审计调查也发现，“三公”经费和会议费管理使用中仍然存在一些不规范的问题：

一是“三公”经费预算标准偏低，造成支出超预算。如在年初预算中对单位只安排人均0.7万元的公用经费和每车3万元的公务用车运行维护费，明显偏低，难以满足实际需要。

二是部分单位经费支出管理不够严格。1个单位在专项资金中列支出国考察费6万元，1个单位在会议费中列支公务接待费5万元。

三是公务用车管理不够规范。2个单位公务车辆超编，1个单位长期借用下属单位车辆，借用车辆的运行维护费仍由下属单位承担。

四是财务核算不够真实。2个单位在其他科目列支公务接待费合计43万元，1个单位将专项会议经费与单位会议经费捆绑使用，致使支出核算数据不准确。

对上述查出的问题，审计机关依法出具了审计报告，作出了审计决定，并提出了审计建议和整改意见。

三、加强财政管理的审计建议

针对发现的问题，审计提出如下加强财政财务管理的意见和建议：

（一）加强财源建设和税收征管，完善和落实税收保障制度。

一是完善考核奖惩制度。将地方税收保障工作纳入年度目标考核范围，对税务部门组织收入、有税收保障责任义务的单位协税护税工作等，进行考评和奖惩；财税部门应定期对市税收保障办法执行情况进行检查，市政府对未履行税收保障职责义务的单位及其责任人应进行问责。二是尽快搭建信息平台。要定期召开国税、地税、财政、审计、国土、房管、规划、工商等部门联席会，适时互通情况，提供涉税信息，有效整合利用各类信息对重点税源进行宏观与微观分析监控，挖掘和发现新的税收增长点，确保财政增收。

（二）加强财政专项资金管理制度建设，提高资金使用效益。

财政部门应会同有关部门，加强财政专项资金管理制度建设。一是建立健全专项资金管理制度，市本级在设立专项资金时要同步制定管理制度，明确使用范围，规范行为程序，确保专款专用和实现设立专项资金的目标。二是对上级已有但不够细化的管理制度，应结合本地实际制定具体实施办法。三是完善专项资金项目执行管理办法，促使建设单位严格按照上级下达的项目计划执行，充分发挥财政资金使用效益。

（三）加大财政往来款项清理清收力度，妥善处理整改到位。

对财政往来资金的清理，财政部门下了很大功夫，近2年已清收2亿多元。但目前还有3亿多元未清理收回，有些款项甚至是上世纪90年代借出的。财政部门要继续加大往来资金的清理力度，并会同有关单位区分情况，汇总向市政府提出切实可行的处理整改办法，按照政府决定狠抓整改落实。

（四）加强市直预算单位存量资金清理，盘活用好财政资金。

一是开展市直预算单位结余资金清理。要组织市直各预算单位对2013年终结余资金逐项逐笔进行清理，将上年结余资金全额纳入下年部门预算，确保部门预算完整准确并切实可行，坚决压减结余资金。经清理确认属于无法支出或无需支出的年终结余，市财政应予以收回进行统筹安排；对执行进度缓慢，年底有可能继续形成较多结余结转的项目进行调整，用于其他急需支出的项目。二是开展预算单位往来资金清理。要组织对各预算单位暂存暂付往来资金进行全面清理，核实债权债务，在分清往来款项形成原因的同时，分门别类提出处理意见。对该收回的暂付款，督促单位坚决收回；对需要核销的暂付款，按规定程序报批核销；对单位需继续使用的暂存款，要制订使用计划，确定用途和使用时间；对不需要使用的暂存款要收回财政。三是健全预算单位压缩结余的约束机制，促进加快资金拨付使用进度，充分发挥存量资金的应有效用。

（五）强化“三公”经费和会议费管控，持续压缩公务消费支出。

一是建立健全管理制度。要督促各部门单位制订明确适用的管理办法和规章制度，进一步加强财务管理，规范“三公”经费及会议费开支。二是严格财政预算约束。要完善“三公”经费及会议费预算编制并加强对部门预算编制的指导，使年初预算编制更加切合实际，进一步增强预算约束力。三是加大监督检查力度。监察、财政、审计等部门要切实加大监管力度，把“三公”经费及会议费的监督检查作为常态化工作。

（六）深化国库集中支付和公务卡制度改革，坚持抓好落实。

一是完善国库集中支付制度，继续扩大国库集中支付资金规模和范围，减少资金拨付环节，依据单位性质和业务工作量，科学合理核定授权支付额度，大幅降低授权支付额度，切实避免单位大额现金支付。二是健全国库单一账户体系，除经批准的特设账户外，机关事业单位不再保留基本账户。三是进一步推行公务卡制度改革，扩大公务卡使用范围，切实减少公务支出现金用量。根据省里规定，修订出台符合永州实际的公务卡制度实施意见，财政、监察、审计、人民银行和预算单位等要加强协调配合，建立起执行严格、监督有力、各环节有机衔接的公务卡改革管理监督机制，适时解决公务卡改革中的问题，提高公务消费支出的安全有效性和公开透明度。